Como cada ejercicio, el nuevo año trae consigo nuevas medidas fiscales que introducen ajustes normativos y nuevas obligaciones para contribuyentes, autónomos y empresas. Las novedades fiscales 2026 suponen cambios técnicos y conocerlas en profundidad es clave para afrontar las nuevas obligaciones y evitar riesgos y sanciones derivadas de una aplicación incorrecta.
Las medidas fiscales 2026 no afectan a todos los contribuyentes por igual porque cada sujeto, en función de sus características, tiene que hacer frente a unas y otras obligaciones. Por eso, en este artículo repasamos las principales reformas fiscales 2026, a quiénes afectan y en qué medida.
Cambios en el IRPF 2026
Entre las novedades fiscales 2026 que afectan a más personas están las que introducen cambios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas son las principales novedades fiscales 2026 del IRPF, tal como recogen el Real Decreto-ley 2/2026 y el Real Decreto-ley 3/2026.
Personas desempleadas
Se elimina la obligación universal de presentar la declaración de la renta para todas las personas beneficiarias de prestaciones y subsidios por desempleo. De esta forma, para la presentación del IRPF 2025 y ejercicios sucesivos, quienes se encuentren en esta situación solo tendrán que presentar la declaración si procede de acuerdo con el artículo 96 de la Ley 35/2006 del IRPF.
Deducción vinculada al SMI
En 2025 se introdujo una nueva deducción en el IRPF para limitar la carga tributaria que surge tras la subida del Salario Mínimo Profesional (SMI). Esta modificación, introducida por la Ley 5/2025, permite a los contribuyentes con ingresos del trabajo por debajo de determinados umbrales aplicar una deducción de hasta 340 euros sobre la cuota del impuesto cuando sus rendimientos anuales de trabajo no superen ciertos límites.
De esta forma se evita que los perceptores del SMI paguen IRPF o reduzcan significativamente su tributación en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2025.
Ayudas por daños en los incendios forestales
Desde el 26 de agosto de 2025 están exentas todas las ayudas por daños personales concedidas a las personas afectadas por los incendios forestales entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025. También se incluyen las subvenciones para afectados por otras emergencias de Protección Civil.
Imputación de rentas inmobiliarias
Entre las reformas fiscales 2026 destaca la actualización de la imputación de las rentas inmobiliarias. Con efecto desde el 1 de enero de 2025, se fija que el 1,1% del valor catastral se aplicará solo a aquellos inmuebles situados en municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados o modificados mediante procedimientos de valoración colectiva que hayan entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2012. Por lo tanto, los contribuyentes que posean una vivienda de estas características verán afectada su base imponible del IRPF.
Si, por ejemplo, un piso tiene un valor catastral de 150.000 euros y está en un ayuntamiento cuyos valores se actualizaron desde 2012, se aplica el 1,1%. Es decir, 1.650 euros se declaran como renta imputada en la declaración del IRPF correspondiente a 2025.
Prórroga para determinadas deducciones
Otra de las medidas fiscales 2026 más señaladas es la prórroga hasta el 31 de diciembre de 2026 de la deducción en el IRPF por las obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas.
De esta forma, los contribuyentes pueden reducir parte del impuesto a pagar si han realizado reformas para disminuir el consumo energético. Si una obra para, por ejemplo, renovar las ventanas de una casa, tuvo un coste de 10.000 euros y la reducción correspondiente es del 20%, ahorraría 2.000 euros en su declaración.
También se prorroga hasta diciembre de 2026 la deducción por la compra de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible e instalación de puntos de carga.
Prórroga de los límites de los módulos
Para 2026, se mantienen los umbrales de ingresos que determinan quién puede aplicar el método de estimación objetiva (módulos) del IRPF, excepto en el caso de actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que cuentan con sus propios límites basados en el volumen de ingresos.
Reformas fiscales 2026 del Impuesto de Sociedades
Prórroga beneficios fiscales pymes, micropymes y nuevas empresas
Entre las novedades fiscales 2026, el Impuesto de Sociedades mantiene y adapta los tramos y beneficios introducidos en 2025 para pymes, micropymes y empresas de nueva creación, con el objetivo de fomentar la actividad económica y el emprendimiento, según lo recoge la Ley 7/2024, de 20 de diciembre.
Así, el régimen transitorio de pymes, que comenzó en 2025 con un 24 %, se reduce al 23 % en 2026 y continuará descendiendo gradualmente hasta alcanzar el régimen definitivo del 20 % en 2029. Para las microempresas, el régimen transitorio pasó del 21 % sobre los primeros 50.000 € y 22 % sobre el resto en 2025 a 19 % y 21 % en 2026, mientras que el régimen definitivo se mantiene en 17 % y 20 %. Por su parte, las empresas de nueva creación conservan el tipo reducido del 15 % durante sus dos primeros ejercicios positivos.
Amortización libre de vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga
Este 2026 se permite la amortización libre de ciertas inversiones en movilidad sostenible, lo que supone una ventaja fiscal importante para las empresas que cuentan con flota de vehículos. Incluyen vehículos electrificados e infraestructuras de recarga.
Por ejemplo, una pyme que adquiere un vehículo eléctrico por 30.000 € en 2026. Gracias a la amortización libre, puede deducir los 30.000 € completos en el IS de ese año, en lugar de repartir la deducción en varios ejercicios. Esto reduce directamente la base imponible y, por tanto, el impuesto a pagar.
Incentivos fiscales por aumento de capital y contratación
La deducción por incrementar fondos propios y el aumento de plantilla, que se introdujo en 2025 por la Ley 7/2024, continúa aplicándose en 2026.
Permite a las empresas deducir hasta el 20% de las aportaciones a capital social, con porcentajes adicionales si además crece la plantilla (30%) y hasta 25% para microempresas, fomentando la capitalización y el empleo en pequeñas empresas y startups.
Tipo mínimo global del 15% para grandes empresas y multinacionales
Entre las novedades fiscales 2026, se establece un tipo mínimo global del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas y multinacionales, siguiendo la normativa internacional de tributación mínima aprobada por la OCDE. El objetivo es garantizar que estas compañías tributen como mínimo al 15 %, evitando la planificación fiscal agresiva y la erosión de la base imponible en España.
Esta medida se aplica desde 2026 y afecta únicamente a empresas de gran tamaño y con presencia internacional.
Nuevas obligaciones de información para empresas, autónomos y financieras
Entre las novedades fiscales 2026 se introducen nuevas obligaciones informativas financieras, ampliando el alcance de los sujetos obligados y los tipos de operaciones a reportar a la Agencia Tributaria.
Las entidades financieras tradicionales, así como entidades de pago y dinero electrónico, deberán informar sobre cuentas, tarjetas, sistemas de pago móvil y otros instrumentos de cobro de empresarios y profesionales. La periodicidad pasa a mensual, se eliminan algunos umbrales y se introducen nuevos modelos y formatos de información, con el objetivo de mejorar la gestión tributaria y la lucha contra el fraude fiscal.
Las novedades fiscales reflejan que el sistema tributario está en constante evolución y la importancia de mantenerse actualizado para aplicar correctamente la normativa correspondiente.
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